Tóm tắt cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025 thông qua sáng 10/12/2025
Quốc hội khoá XV, sáng 10/12, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải, Quốc hội làm việc tại hội trường, biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), với 92,6% đại biểu tham gia biểu quyết tán thành.
Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) hay còn gọi là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã chính thức được thông qua tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, sáng 10/12 với 92,6% đại biểu tham gia biểu quyết tán thành.
Theo đó, liên quan đến cách tính thuế hộ kinh doanh 2026, Luật Thuế TNCN 2025 có những quy định sau:
(1) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.
(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
Từ đó, tóm tắt cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025 như sau:
(1) Doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh 2026 là trên 500 triệu/năm.
(2) Được trừ mức 500 triệu khi nộp thuế trên tỷ lệ doanh thu
Nói một cách dễ hiểu, doanh thu nộp thuế của hộ kinh doanh được trừ 500 triệu trước khi tính thuế.
Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 700 triệu/năm
- Theo quy định hiện hiện hành: tiền thuế phải nộp = 700 triệu X thuế suất
- Từ năm 2026, tiền thuế TNCN phải nộp = (700 – 500) triệu X thuế suất
(3) Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu được nộp thuế trên phần lợi nhuận nếu xác định được chi phí
Cụ thể hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu nếu xác định được doanh thu, chi phí thì nộp thuế trên phần lãi (doanh thu – chi phí).
Khi đó, công thức tính thuế hộ kinh doanh 2026 = (doanh thu – chi phí) x thuế suất 15% (nếu doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ) hoặc 17% (nếu doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (nếu doanh thu trên 50 tỷ).
Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 2 tỷ đồng xác định được chi phi hợp lý là 1,5 tỷ, lợi nhuận thu được là 500 triệu đồng.
Khi đó, thuế TNCN hộ kinh doanh phải nộp là 500 triệu x 15% = 75 triệu/năm.
Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).
Lưu ý: Đối với thuế thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản sẽ không áp dụng tình thuế trên lợi nhuận.
(Theo Điều 7 Dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất)
Lưu ý:
Luật Thuế TNCN 2025 đã được Quốc hội thông qua sáng 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV. Tuy nhiên, cho đến thời điểm hiện tại vẫn chưa có văn bản Luật Thuế TNCN 2025 chính thức được ban hành.