Chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025

1. Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 là một trong những văn bản quan trọng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025.

Theo đó, yêu cầu tất cả giao dịch mua hàng từ 1/7/2025 phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.

Ngoài ra, Luật này còn điều chỉnh đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng; sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu và điều chỉnh thuế suất của nhiều hàng hóa, dịch vụ…

Một số hàng hóa, dịch vụ chuyển thuế suất, như phân bón từ không chịu thuế sang 5%, lâm sản chưa chế biến từ 5% lên 10%; bổ sung hoàn thuế với cơ sở chỉ cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5% nếu chưa khấu trừ đủ 300 triệu sau 12 tháng,...

Xem thêm: Điểm mới của Luật thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15

2. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Từ ngày 1/7, cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh. Các hộ kinh doanh chỉ sử dụng một số định danh duy nhất để thực hiện mọi nghĩa vụ thuế tại các địa điểm hoạt động.

Hoá đơn, chứng từ đã phát hành theo mã số thuế cũ vẫn được sử dụng bình thường, không cần sửa đổi. Người dân có thể tra cứu thông tin qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, ứng dụng trên điện thoại, hoặc liên hệ trực tiếp chi cục thuế nơi cư trú.

3. Phân quyền, phân cấp quản lý thuế

Tại Nghị định 122/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ 1/7, Bộ Tài chính được Chính phủ giao thực các nhiệm vụ quản lý Nhà nước:

Hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin;

Hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;

Hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…

4. Hướng dẫn kê khai, nộp thuế kinh doanh trền sàn thương mại điện tử

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/7, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay có trách nhiệm: khấu trừ, nộp thuế giá trị gia tăng với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước; khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân) với các giao dịch: trong và ngoài nước của cá nhân cư trú; trong nước của cá nhân không cư trú.

Thời điểm khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Tức là, khi có phát sinh doanh thu, các nền tảng có chức năng thanh toán phải tiến hành khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân.

Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế

- Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng:

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

- Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân:

+ Đối với cá nhân cư trú

• Hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

- Đối với cá nhân không cư trú

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5 %
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác cho tổ chức quản lý nền tảng các thông tin:

• Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam);
• Số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài)
• Các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử

Xem thêm: Tổng hợp điểm mới của Nghị định số 117/2025/NĐ-CP

5. Tiếp tục giảm thuế giá trị gia tăng đến hết 2026

Tại Nghị quyết 204/2025/QH15, Quốc hội quyết nghị giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông

• Hoạt động tài chính

• Ngân hàng

• Chứng khoán

• Bảo hiểm

• Kinh doanh bất động sản

• Sản phẩm kim loại

• Sản phẩm khai khoáng (trừ than)

• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).